Главная > Пролактин > 6 ндфл уточненка пояснения для налоговой. Плюсы добровольной уточненки


6 ндфл уточненка пояснения для налоговой. Плюсы добровольной уточненки




Обязанность составлять и представлять в ИФНС отчет по форме 6-НДФЛ закреплена за работодателями, имеющими наемных работников, из доходов которых при их начислении удерживается НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). По отношению к этому налогу работодатель является налоговым агентом, т. е. лицом, рассчитывающим налог, но уплачивающим его не за счет своих средств, а путем удержания из доходов фактических налогоплательщиков-физлиц (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Понятие налоговой декларации, приведенное в п. 1 ст. 80 НК РФ, неразрывно связывается с определением «налогоплательщик», т. е. этот документ должны составлять плательщики налога. Применительно к НДФЛ ими являются физлица, и именно для них п. 1 ст. 229 НК РФ устанавливает в определенных случаях обязанность представления декларации по этому налогу (форма 3-НДФЛ).

Подробнее о том, когда оказывается нужным составление 3-НДФЛ, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

Отчетность, создаваемую налоговым агентом (в частности, по НДФЛ), п. 1 ст. 80 НК РФ определяет как расчет. Поэтому применение к форме 6-НДФЛ названия «декларация» некорректно, несмотря на то что декларация и расчет имеют много общих черт и НК РФ устанавливает для них единые правила.

Сдается ли уточненка по 6-НДФЛ?

Уточнение данных, внесенных в расчет 6-НДФЛ, не только допустимо, но и вменено в обязанность налоговому агенту (п. 6 ст. 81 НК РФ). Невыполнение этой обязанности, имеющее следствием искажение сведений, представленных в ИФНС, наказывается штрафом (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Сдача уточненного расчета становится необходимой, если в форме 6-НДФЛ допущены ошибки:

  • в кодах КПП или ОКТМО;
  • коде места учета отчитывающегося лица, особенно когда в одну ИФНС должны быть поданы сведения об обособленном и о головном подразделениях;
  • данных по доходам, облагаемым по разным ставкам (свернутых, в то время как они должны быть показаны раздельно);
  • цифрах, отражающих начисленные доходы и относящиеся к ним налоги;
  • датах выплат дохода, от которых зависит срок уплаты налога.

Как правильно сделать и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ?

Рассмотрим, как заполнить уточненный расчет 6-НДФЛ. Поскольку уточненный документ налогового характера представляет собой точно такой же документ, как и первичный, только содержащий другие (правильные) данные, то делать его надо, руководствуясь теми же правилами, которые установлены для составления первичного расчета. Для 6-НДФЛ эти правила изложены в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

С примером заполнения отчета за 4-й квартал 2018 года можно ознакомиться .

Единственным различием в правилах заполнения уточненной формы и первичной будет указание в уточненке в специальном поле, имеющемся на титульном листе отчета, порядкового номера корректировки (п. 2.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). В первичном отчете это поле не заполняют.

Сдают уточненный расчет так же, как и первичный. Установленных сроков для представления уточненки не существует, но в максимально быстром исправлении допущенных ошибок заинтересовано само отчитывающееся лицо. Это позволит ему избежать штрафа за искажение данных отчета (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Итоги

Ошибки, выявленные в сданном в ИФНС расчете по форме 6-НДФЛ, должны быть исправлены подачей уточненного отчета. Порядок формирования уточненки аналогичен процессу создания первичного расчета. Единственным отличием в оформлении уточненной отчетности становится указание в ней номера корректировки.

Компании и ИП, выполняющие функции налоговых агентов, обязаны представлять в фискальные органы ежеквартальную отчетность, отражающую порядок исчисления сумм, направленных в государственный бюджет. Если бухгалтер допустил при заполнении формы ошибку, а потом нашел ее в рамках самоконтроля, он может исправить недочет. Для этого в ИФНС сдается корректировка 6-НДФЛ.

Зачем подается корректировочная форма

Подготовка исправленного отчета необходима, если бухгалтер организации обнаружил ошибки в первоначальной форме. Если он представит корректирующие сведения ранее, чем о недочете станет известно налоговикам, фирма избежит штрафных санкций.

Если фискальные органы выявят в отчетности ошибки и неточности, они обяжут фирму или ИП доплатить налог, начислят пени, включат коммерческую структуру в план проверок, запросят письменные пояснения. Чтобы избежать этих неблагоприятных последствий, лучше исправить недочеты самостоятельно.

В какой срок сдавать уточненный отчет

Действующее фискальное законодательство не устанавливает правил и рамок, в какой срок представлять корректирующий отчет по 6-НДФЛ. Это означает, что бизнес-субъект вправе сдать форму в любой момент с даты, когда были обнаружены ошибки.

Сложившаяся практика демонстрирует, что оптимальное время для направления в ИФНС исправлений – до того, как налоговики обнаружили ошибку. В противном случае за каждый неверный отчет на налогового агента наложат штраф в сумме 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Важно! Согласно положениям НК РФ, штраф за корректировку 6-НДФЛ не взимается. Срок для подачи уточненного расчета не установлен. Поэтому компания вправе подать его любое время после того, как обнаружила ошибки в исходном. Штраф за корректировку 6-НДФЛ не взимается.Однако постарайтесь подать уточненный расчет до того, как налоговики сами найдут ошибки в отчете. Ведь ИФНС оштрафует, если обнаружит неверные показатели в исходном расчете до того, как подали скорректированную форму.

За какой период составляется уточняющая форма

Согласно общепринятым правилам, исправленный отчет готовится за тот же период, что и предыдущая его версия, содержащая ошибки. Например, если бухгалтер обнаружил помарку в форме за 1-й квартал 2018 года, ему нужно представить налоговикам сведения за эти же три месяца.

Читайте также Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: отражаем в 6-НДФЛ

Составляя исправления для фискалов, необходимо учитывать, что данные берутся нарастающим итогом. Это означает, что если подается корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, неверные сведения могут содержаться и в формах за последующие периоды: за полугодие, девять месяцев. Чтобы избежать штрафных санкций от ИФНС, нужно представить отчеты за каждый из указанных кварталов.

Правила заполнения отчета 6-НДФЛ

Особенность отчета с исправлениями заключается в том, что на титульном листе формы прописывается номер корректировки. Если данные представляются фискалам в первый раз, бухгалтер проставляет значение «000». Если они направляются повторно, после исправления недочетов, указывается «001», если в третий раз – «002» и далее по логике.

Действующие инструкции разъясняют, как сделать корректировку 6-НДФЛ. На титульном листе необходимо указать код налогового периода и номер года, за который представляются исправленные данные. Они соответствуют тому, что было прописано ранее в ошибочном варианте.

Структура 6-НДФЛ остается стандартной:

  • титульник с данными о налоговом агенте;
  • первый раздел, содержащий информацию о доходах, вычетах и исчисленном НДФЛ;
  • второй раздел, включающий данные относительно каждого перечисления заработной платы и иных видов вознаграждений.

Бухгалтер вносит коррективы в ошибочные сведения, содержание иных граф и разделов остается в «уточненке» без изменения.

Пример

Как составить корректировочный 6-НДФЛ бухгалтеру ООО «Ромашка», который обнаружил, что неверно заполнил второй раздел формы? 14 февраля специалисту компании выплатили отпускные в сумме 20 000 руб., с которых в бюджет отчислили 2 600 руб. подоходного налога. Бухгалтер вместо этой суммы в соответствующей строке прописал «0», а через неделю после представления данных в ИФНС заметил оплошность.

Титульник первоначального расчета не содержит ошибок, в него переносятся прежние данные без изменения. Единственное отличие от предыдущего варианта – номер корректировки в 6-НДФЛ: теперь это будет значение «001».

Кроме того, ошибки эти нужно исправить в срок до 5 рабочих дней. А если с исправлениями организация в срок не уложится, ей грозит штраф 5 000 рублей. Законодательная база Законодательный акт Содержание Письмо ФНС №БС-4-11/21695 от 16.11.2016 «О заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ» Статья 226 НК РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок сроки уплаты налога налоговыми агентами» Приказ ФНС России №ММВ-7-11/ от 14.10.2015 «Об утверждении формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и уплаченных налоговым агентом (6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления» Оцените качество статьи.

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл

Внимание

За предоставление отчетов с недостоверными сведениями, налогоплательщики привлекаются к ответственности, налагается штраф 500 руб.


за каждый предоставленный документ содержащий ошибочные сведения, согласно статье 126.1 НК РФ. Порядок освобождения от ответственности при предоставлении уточненного отчета можно посмотреть в пунктах 3 и 4 статьи 81 НК РФ, абзаца 3 пункта 6 статьи 81 НК РФ.
Как сделать корректировку 6-НДФЛ на примере Рассмотрим более подробно, как сделать корректировку и предоставить уточненку по 6-НДФЛ.
Допустим, фирма предоставила отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2017г., но после сдачи отчета бухгалтер обнаружил ошибку - в общем количестве получивших доход физических лиц по строке 060 не учли одного сотрудника.

6-ндфл ошибки при заполнении в 2018 году. какие ошибки исправлять не нужно?

Важно

Сотрудник уведомление на вычет принес в середине года В этом случае бухгалтеру придётся пересчитать НДФЛ с начала года.


Инфо

Однако, уточненный расчёт по 6-НДФЛ подавать все таки не нужно.

Перерасчет налога ошибкой не является, поэтому в следующий раз по строке 030 показать нужно будет сумму вычета, а в 090 – возвращенный налог.

Важно! Если организация вынуждена сделать перерасчет НДФЛ, то уточненный расчет 6-НДФЛ подавать не нужно.

Рассмотрим подробнее на примере: Работник в июне 2017г.

принёс в бухгалтерию уведомление по имущественному вычету в размере 1.500.000 руб. До этого начисленная зарплата работника составила 200.000 руб., НДФЛ с этой суммы удержали в размере 26.000 руб.


После того, как бухгалтер сделал перерасчет, весь НДФЛ оказался излишне уплаченным.
Всю переплату вернули сотруднику. За следующий месяц работнику начислили 40.000 руб., однако налог удерживать не стали.

Подаем уточненную декларацию 6-ндфл

НК РФ).Пока ошибиться с применением правильной редакции бланка 6-НДФЛ сложно.

Данная форма новая, и до сих пор действует ее единственная версия, утвержденная приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

  • Фирмой, имеющей штат 25 сотрудников и больше, уточненка 6-НДФЛ, как и первичная версия расчета, сдается в электронном виде.
  • Корректировка 6-НДФЛ заполняется полностью, как если бы в ФНС направлялся первичный расчет.

    Однако на титульном листе уточняющей формы должен стоять номер корректировки - 001, 002 и т.

    • Таким образом, уточненка по 6-НДФЛ может сдаваться в ФНС, и не один раз.
    А в некоторых случаях предоставляется даже в нескольких экземплярах одновременно.
    Изучим подробнее, когда именно. Сколько корректирующих расчетов может быть сдано В общем случае предполагается сдача в ФНС одной уточненки.

Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку

Например, она разъяснила, что если выплачиваемую в октябре зарплату за сентябрь вы отразили в разделе 2 расчета за 9 месяцев, а не за 2016 год, то уточненку за 9 месяцев можно не представлять. Причем в разделе 2 расчета за 2016 г. повторно сентябрьскую зарплату отражать не надо (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24134).
Это правило можно распространить и на мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, и на июньскую зарплату, выплаченную в июле, и на декабрьскую зарплату, выплаченную в январе.

Как правильно заполнить уточненку по форме 6-ндфл?

Можно ли сдать уточненку по 6-НДФЛ вдогонку, если после отправки первой корректировочной формы были обнаружены иные ошибки? Безусловно. Главное - зафиксировать на титульном листе формы верный номер корректировки - на единицу больше. Есть вместе с тем варианты сдачи уточненки, при которых в ФНС сдается несколько корректировочных форм 6-НДФЛ, а именно:

  1. При обнаружении ошибок в расчетах за несколько отчетных периодов.Даже если ФНС не предъявила к фирме претензий по факту завершения камеральной проверки расчетов за более ранние периоды, то уточненки по соответствующим расчетам - при обнаружении ошибок - следует сдать.

При обнаружении налоговым агентом в представленном расчете ошибочных сведений, он обязан внести в него корректировку с правильными сведениями и представить уточненный расчет по 6-НДФЛ. Изучим на примере как сделать корректировку 6-НДФЛ. В каких случаях сдают уточненку по 6-НДФЛ Выявленные ошибки в 6-НДФЛ могут иметь следующий вид:

  • указали неверное число физических лиц, получивших доход в отчетном периоде.

Более половины бухгалтеров сдают уточненку по 6-НДФЛ. Но не все ошибки требуют исправления. О том, в каких случаях подается уточненный расчет 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Расскажем о пяти самых частых ошибках в расчете, которые требуют исправления.

Случаи, когда надо подать уточненку по 6-НДФЛ

1. В строке 020 отражены доходы, которые еще не получены. Компании ошибаются из-за разъяснений ФНС. Налоговики сделали вывод, что в строке 020 6-НДФЛ надо показать начисленные пособия (письмо от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@). Но это неверно.

В строку 020 попадают только те доходы, которые физлица фактически получили. То есть те вознаграждения, по которым в отчетном периоде наступила дата получения дохода из статьи 223 НК РФ. Например, для заработной платы платы, материальной выгоды, сверхлимитных суточных дата получения дохода - последний день месяца. А вот для пособий и отпускных дата дохода - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если компания будет следовать рекомендациям налоговиков, строка 020 расчета за год не совпадет с доходами в справке 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). Ведь в справках компания показывает только выданные пособия (письмо ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/19079).

Лишние доходы в строке 020 - это недостоверные сведения, поэтому нужна уточненка 6-НДФЛ.

2. Необлагаемые выплаты записаны как доходы и вычет в строках 020 и 030 6-НДФЛ. В строке 030 помимо стандартных, социальных и имущественных вычетов нужно писать часть доходов, которые не облагаются НДФЛ. Например, 4000 рублей, если компания выдала материальную помощь выше этой суммы. Коллеги запутались, поэтому отражали в строке 020 выплаты, которые полностью освобождены от НДФЛ, и одновременно ставили их в строку 030 6-НДФЛ. Например, детские пособия.

По итогам года инспекторы сравнят строку 020 с доходами в 2-НДФЛ. В справках компания не отражает детские пособия, поэтому отчеты не совпадут. Хотя компания не занизила налог, стоит подать уточненку 6-НДФЛ. Так же считают опрошенные налоговики.

3. В строке 070 показан НДФЛ с переходящих доходов. Раньше налоговики разъясняли, что в строку 070 нужно записать НДФЛ с переходящих выплат, если компания удержала налог после окончания квартала, но до составления отчетности. Компании следовали этим рекомендациям. Но потом ФНС решила, что в строке 070 6-НДФЛ надо заполнять НДФЛ, который компания удержала на отчетную дату (письмо от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Если компания записала в строке 070 налог с зарплаты июня, которую выдала в июле, инспекторы считают это ошибкой. Поэтому безопаснее подать уточненку 6-НДФЛ.

4. В строке 100 указана дата, когда сотрудник не получал доход. Коллеги жаловались, что бухгалтерские программы всегда ставили в строку 100 день фактической выдачи денег. Хотя в эту строчку нужно записать дату получения дохода по кодексу. Если компания заполнила не те даты в строке 100, нужна уточненка 6-НДФЛ.

Например, дата получения дохода по зарплате - всегда последний день месяца. А если работник увольняется, то последний рабочий день месяца, за который компания начислила зарплату (п. 2 ст. 223 НК РФ). День, когда работник получил деньги, значения не имеет.

5. В строке 120 указана дата платежки по налогу, а не срок по НК РФ. Ошибка возникает у компаний, которые задерживают налог. Они специально ставят дату перечисления, чтобы налоговики не насчитали пени и штрафы.

Инспекторы легко обнаружат недочет. Есть всего два варианта, как заполнить строку 120. Здесь заполняют крайний срок перечисления НДФЛ. По зарплате это день, следующий за выплатой, а по отпускным и пособиям - последний день месяца. Дата может быть позже лишь в одном случае - если срок попадает на выходной. Тогда он переносится на ближайший рабочий день. В остальных случаях следует подготовить утоненку 6-НДФЛ.

Ошибки, которые не требуют корректировки 6-НДФЛ

  • В строке 080 показали налог, который потом удержали . В строке 080 компания отражает НДФЛ, который не смогла удержать на отчетную дату (письмо ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). В эту строку должен попасть налог, который компания отразит в справке 2-НДФЛ с признаком 2. Но возможны ситуации, когда компания посчитала, что не сможет удержать налог, а потом смогла это сделать. Например, компания вручила дорогой подарок сотруднику, который был в длительном отпуске за свой счет, а потом вышел на работу. Тогда обнулите строку 080 в расчете за следующий период.
  • Компания записывала даты вместо нулей. В строках 110 и 120 нужно ставить 00.00.0000, если компания выдала зарплату, но налог не удержала. Но раньше формат 6-НДФЛ не позволял заполнить его таким образом. Программу налоговики доработали только во 2 квартале (письмо ФНС России от 25.04.2016 № 11-2-06/0333@). Поэтому, если компания ставила даты, когда выдала зарплату и установленный срок оплаты НДФЛ, уточненка 6-НДФЛ не нужна.
  • Компания выдала помощь больше 4000 рублей. В 6-НДФЛ не нужно отражать материальную помощь и подарки, если они не превышают 4000 рублей за год. Если компания выдала больше, в строке 020 надо показать выплату, а строке 030 - вычет 4000 рублей. Возможна ситуация, что компания выдала в 1 квартале помощь до 4000 рублей и отразила выплату в отчете. А во втором квартале общая сумма выплат превысила лимит. В таком случае уточнять 6-НДФЛ за прошлый период не надо.
  • Сотрудник попросил вычет в середине года. Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции. Расчет за предыдущие кварталы не уточняйте. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6925@.

Компания вправе предоставить имущественный вычет с января, даже если работник принес заявление в середине года. В этом случае налоговый агент пересчитает НДФЛ с начала года и вернет деньги «физику» по заявлению (письмо Минфина России от 16.03.17 № 03-04-06/15201). Ранее компания уже показывала этот НДФЛ как удержанный, поэтому не ясно, уточнять ли отчетность за прошлые периоды.

В письме № БС-4-11/6925@ ФНС пояснила, что уточнять 6-НДФЛ не надо. В прошлых периодах ошибки нет, компания считала все по правилам. А уведомление на вычет - новое обстоятельство, которое нужно учесть в расчете за текущий период.

Вычет, на который компания уже успела уменьшить налог, отразите в строке 030 расчета. В строке 090 покажите НДФЛ, который вернули на счет работника. При этом удержанный налог в строке 070 на этот НДФЛ не уменьшайте.

Пример

В мае сотрудник принес заявление на имущественный вычет. Сумма вычета - 670 000 руб. С января по апрель работник получил доходы - 340 000 руб. Компания удержала НДФЛ - 44 200 руб. (340 000 руб. × 13%). Организация пересчитала НДФЛ с начала года и вернула работнику 44 200 руб. В мае и июне работник получил доходы - еще 320 000 руб. Всего - 660 000 руб. (340 000 + 320 000). Это меньше вычета, поэтому компания не удерживала НДФЛ (660 000 < 670 000). Компания отразила вычет в расчете за полугодие как в образце.

Как отразить имущественный вычет в середине года (фрагмент)

Поскольку уточненный документ налогового характера представляет собой точно такой же документ, как и первичный, только содержащий другие (правильные) данные, то делать его надо, руководствуясь теми же правилами, которые установлены для составления первичного расчета. Для 6-НДФЛ эти правила изложены в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/ С примером заполнения отчета за 3-й квартал 2017 года можно ознакомиться здесь. Единственным различием в правилах заполнения уточненной формы и первичной будет указание в уточненке в специальном поле, имеющемся на титульном листе отчета, порядкового номера корректировки (п. 2.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). В первичном отчете это поле не заполняют. Сдают уточненный расчет так же, как и первичный.

Фнс уточнила порядок представления уточненного расчета по форме 6-ндфл

Каждый работодатель обязан отчитываться перед ФНС за те выплаты, которые делаются в пользу нанятых сотрудников.

Внимание

Но, как быть, если уже после сдачи готового отчета, обнаружена ошибка? Содержание

  • 1 Причины сдачи
  • 2 Подача уточненного отчета
  • 3 Заключение

Причины сдачи Иногда, при формировании отчета по форме 6 НДФЛ, может «закрасться» ошибка.


Важно

Наиболее «популярные» из них:

  • В кодах КПП и ОКТМО;
  • в коде, что указывается в качестве учета налогового агента.

Такое происходит, когда в одно и то же отделение ФНС подается расчет по обособленному подразделению или по головному предприятию;
  • в данных по выплаченным сотрудникам доходам, если они облагаются по разным налоговым ставкам.

    • Причины подачи уточненного расчета по форме 6 ндфл

    Инфо

    Да, необходимо. Ведь в расчете 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 080 сумма неудержанного налога отражается только в том случае, если до конца года налог у физлица вы не удержите (Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/ , от 19.07.2016 № БС-4-11/).


    По окончании года налоговики будут сравнивать сумму, отраженную по строке 080 расчета 6-НДФЛ, с суммой неудержанного налога, указанного в справке 2-НДФЛ.
    И если они не совпадут, инспекция потребует от вас пояснений (Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/).


    Поскольку неверное заполнение строки 080 влияет на сумму НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет, то, чтобы избежать 500-рублевого штрафа за недостоверные данные, нужно представить в ИФНС уточненные расчеты 6-НДФЛ (ст. 126.1 НК РФ).

    Уточненка по 6-ндфл: как сделать корректировку

    Например, она разъяснила, что если выплачиваемую в октябре зарплату за сентябрь вы отразили в разделе 2 расчета за 9 месяцев, а не за 2016 год, то уточненку за 9 месяцев можно не представлять.
    Причем в разделе 2 расчета за 2016 г. повторно сентябрьскую зарплату отражать не надо (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24134).
    Это правило можно распространить и на мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, и на июньскую зарплату, выплаченную в июле, и на декабрьскую зарплату, выплаченную в январе.

    Как правильно заполнить уточненку по форме 6-ндфл?

    НДФЛ (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). В НК это понятие не раскрывается, а ФНС под недостоверными сведениями понимает любые ошибки, допущенные в 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п.3)).

    При этом ФНС указывает, что если недостоверная информация в расчете не привела к неблагоприятным последствиям для бюджета и нарушению прав физлиц, то при рассмотрении вопроса о наложении 500-рублевого штрафа налоговики должны учитывать смягчающие обстоятельства (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 (п.3)).
    А это говорит о том, что штраф все-таки будет, но только в меньшей сумме. То есть это опять-таки отдано на откуп налоговикам на местах.
    Поэтому безопаснее при любых ошибках сдавать уточненные расчеты.


    Тогда штрафа в размере 500 руб. у вас точно не будет.
    Не сдавать уточненки можно только в том случае, если на это есть прямое разрешение ФНС.
    НДФЛ;

    • указанный доход в виде дивидендов по строчке 025 не соответствует сумме дивидендного дохода по предоставленным справкам 2-НДФЛ;
    • НДФЛ по каждой ставке по строчке 040 не соответствует сумме исчисленного налога по тем же ставкам в 2-НДФЛ;
    • налог, не удержанный с физических лиц, по строке 080 не соответствует сумме не удержанного налога по предоставленным справкам 2-НДФЛ.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Представленная уточненка расчета 6-НДФЛ должна содержать сведения только о тех физических лицах, в отношении которых обнаружены недостоверные сведения или ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, статья 81 НК РФ.

    Как уточнить 6-ндфл за i квартал 2017 года

    Это происходит, когда требуется подать развернутый отчет, а бухгалтер формирует свернутый отчет;

    • в числовых значениях по суммам дохода, а также по удержанным с них суммам налога;
    • в числовых датах, когда надо произвести выплаты.

      От них зависит срок уплаты НДФЛ в бюджет.

    Пример уточненного расчета.

    Если ошибки обнаружены бухгалтером, вне зависимости от системы налогообложения, еще до сдачи документации в ФНС, их можно легко исправить.

    Никаких санкций за это не предусмотрено. Но, если обнаружение ошибки произойдет уже после сдачи, возможно 2 варианта развития событий:

    • Их обнаружит сам бухгалтер до того, как истечет срок сдачи, предусмотренный в НК РФ. В этом случае подают «уточненку» 6 НДФЛ. Сделать это нужно как можно быстрее, пока не истек срок сдачи;
    • их обнаружит проверяющий инспектор уже после истечения установленного срока.

    При обнаружении налоговым агентом в представленном расчете ошибочных сведений, он обязан внести в него корректировку с правильными сведениями и представить уточненный расчет по 6-НДФЛ. Изучим на примере как сделать корректировку 6-НДФЛ. В каких случаях сдают уточненку по 6-НДФЛ Выявленные ошибки в 6-НДФЛ могут иметь следующий вид:

    • указали неверное число физических лиц, получивших доход в отчетном периоде.